Principio: un impianto solare = risparmio energetico
In Svizzera la legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD) e le leggi cantonali consentono la detrazione dei costi per il risparmio energetico o l’utilizzo di energie rinnovabili. Rientra in questa categoria un impianto fotovoltaico, una batteria di accumulo o un sistema di monitoraggio energetico. La detrazione si applica al reddito imponibile e non all’imposta stessa.
Imposta federale diretta (IFD): verificare il trattamento dell'edificio esistente
Per gli edifici esistenti, gli investimenti destinati al risparmio energetico o all'utilizzo di energie rinnovabili possono essere ammessi secondo le norme fiscali federali e cantonali. La nuova costruzione, gli aiuti ricevuti e la quota privata/professionale possono modificare il calcolo: conservare i documenti giustificativi e far convalidare il trattamento se l'importo è elevato.
Imposte cantonali e comunali: la vera opportunità
È qui che risiede il principale vantaggio fiscale. La maggior parte dei Cantoni consente ai proprietari-occupanti di detrarre gli investimenti energetici come costi di manutenzione straordinaria nella loro dichiarazione cantonale. Esempio VD: detrarre l'investimento nella scheda “costi di conservazione del reddito immobiliare” (F-IC, sezione opere di risparmio energetico). Esempio GE: allegata dichiarazione per le spese dei lavori immobiliari (ICC).
Calcolo del risparmio fiscale
Esempio semplificato, soggetto a riconoscimento fiscale: 16 000 franchi di spese meno 3 000 franchi di sussidi danno 13 000 franchi di costi ammissibili. Con un'aliquota marginale ipotizzata del 30%, la riduzione fiscale ammonta a 3 900 franchi. L'aiuto deve quindi essere detratto prima del calcolo della detrazione; non contare due volte lo stesso beneficio.
Cosa è deducibile: elenco preciso
Includere nella fattura i pannelli di ventilazione, l'inverter, lo stoccaggio, l'assemblaggio, il cablaggio, il collegamento e la manodopera. Il riconoscimento dipende dalle norme applicabili all'edificio e al Cantone. Gli interventi sulle coperture possono rientrare negli interventi di manutenzione, miglioramento o energia: fateli qualificare separatamente invece di dichiararli automaticamente deducibili o indeducibili.
Dal 2029: nuova riforma fiscale
La riforma entra in vigore dal 1° gennaio 2029. Elimina la detrazione federale per gli interventi di risparmio energetico; i Cantoni possono trattenere determinate detrazioni per un periodo limitato. Distinguere quindi un investimento effettuato secondo le norme attuali da un progetto previsto a partire dal 2029 e verificare il regime cantonale prima di firmare.
Come dichiararlo: punti pratici
1. Ottieni una fattura dettagliata con IVA dal tuo installatore. 2. Conservare il certificato Pronovo e il rapporto di installazione. 3. Nella dichiarazione dei redditi cantonale, indicate i costi netti riconosciuti ai fini fiscali, al netto degli aiuti, nella categoria “costi di manutenzione dell'edificio/risparmio energetico”. 4. Allega copia della fattura se l'importo è significativo. In caso di dubbi, consulta il tuo funzionario fiscale locale: di solito è ben informato sulle detrazioni energetiche.